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成本法評估技術(shù)說明，主要金融科目及固定資產(chǎn)科目均應(yīng)列舉案例說明評估具體過程。每一科目的評估技術(shù)說明應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目具體情況確定詳略程度。

 (一)銀行成本法評估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引

1．現(xiàn)金及存放中央銀行款項

（1）現(xiàn)金及存放中央銀行款項的內(nèi)容和金額。

（2）現(xiàn)金核實的方法和結(jié)果。

（3）存放中央銀行款項的金額，評估基準日存款準備金率及應(yīng)存款金額，存款金額是否超出存款準備金標(biāo)準。

（4）查驗中央銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表的情況，函證情況，以及評估基準日執(zhí)行的利率標(biāo)準。

（5）現(xiàn)金及存放中央銀行款項評估值的確定方法和結(jié)果。

2.存放同業(yè)款項

（1）存放同業(yè)款項賬面金額、存款利率。

（2）存款進行函證情況，不正常的未達賬項情況。

（3）存放同業(yè)款項評估值的確定方法和結(jié)果。

3.貴金屬

（1）貴金屬的種類、規(guī)格、重量以及保管方式。

（2）貴金屬的盤點方法。

（3）貴金屬評估值的確定方法和結(jié)果。

4.拆出資金

（1）拆出資金賬面金額、拆借銀行、拆借利率、拆借期限。

（2）拆出資金函證情況。

（3）拆出資金評估值的確定方法和結(jié)果。

5.交易性金融資產(chǎn)

（1）交易性金融資產(chǎn)的種類、賬面金額。

（2）交易性金融資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。

（3）交易性金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。

6.衍生金融資產(chǎn)

（1）衍生金融資產(chǎn)的種類、投資日期、持有數(shù)量及賬面金額。

（2）影響衍生金融資產(chǎn)價值的主要因素，衍生金融資產(chǎn)評估中主要參數(shù)（如利率、匯率等）的預(yù)測方法，并分析其合理性。

（3）衍生金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。

7.買入返售金融資產(chǎn)

（1）買入返售金融資產(chǎn)的種類、賬面金額及情況介紹。

（2）買入返售金融資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。

（3）買入返售金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。

8．應(yīng)收利息

（1）應(yīng)收利息的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和對應(yīng)金額。

（2）應(yīng)收利息核實的方法及結(jié)果。

（3）應(yīng)收利息發(fā)生時間，可能形成壞賬款項的判斷依據(jù)及結(jié)果。

（4）表外應(yīng)收利息的核實情況。

（5）應(yīng)收利息評估值的確定方法和結(jié)果。

9.發(fā)放貸款及墊款

（1）貸款

①企業(yè)貸款管理制度。

②貸款按照五級分類原則的分類情況，各級別貸款的金額及情況介紹。

③對公貸款抽樣方法，驗證貸款五級分類及計提貸款減值準備的合理性。

④對私貸款抽樣方法。

⑤函證情況介紹。

⑥貸款評估值的確定方法和結(jié)果。

（2）貼現(xiàn)資產(chǎn)

①貼現(xiàn)資產(chǎn)的賬面種類、金額。

②貼現(xiàn)資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。

③貼現(xiàn)資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。

10．可供出售金融資產(chǎn)

（1）可供出售金融資產(chǎn)的種類、發(fā)生時間和金額。

（2）可供出售金融資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。