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?天昊國際房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估集團(tuán)有限公司
資產(chǎn)評估?執(zhí)業(yè)中的刑事法律風(fēng)險提示
來源:微信公眾號 | 作者:評估部 劉驍楠 | 發(fā)布時間: 2021-02-04 | 7383 次瀏覽 | 分享到:

2.發(fā)案過程分析
從基本案情來看，C評估機構(gòu)并未參與行賄行為，也未從相關(guān)行賄行為中獲利；自然人甲作為C評估機構(gòu)的實際控制人，具體實施了行賄行為，并通過A工程造價事務(wù)所謀取了不正當(dāng)利益，觸犯單位行賄罪。
自然人甲及相關(guān)事務(wù)所最終受到的處罰：（1）被告人甲犯單位行賄罪，判處有期徒刑一年三個月，并處罰金人民幣10萬元；（2）被告單位A工程造價事務(wù)所犯單位行賄罪，判處罰金人民幣10萬元；（3） B會計師事務(wù)所無罪；（4）C資產(chǎn)評估事務(wù)所無罪。

二、關(guān)于提供虛假證明文件罪的警示案例分析

提供虛假證明文件罪，是指承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織及其人員故意提供虛假證明文件、情節(jié)嚴(yán)重的行為。

納入本次統(tǒng)計分析的提供虛假證明文件罪案件共5起。案件中涉及處罰的機構(gòu)5家，涉案機構(gòu)最高判處罰金20萬元，最低罰金5萬元；涉案處罰人員11人，以虛假證明文件罪量刑方面：最高判處有期徒刑三年，最低六個月；罰金方面：最高5萬元，最低1萬元；涉案人員年齡統(tǒng)計：最大1967年出生，最小1987年出生。

案例一：高估評估值觸犯提供虛假證明文件罪
1.基本案情
2015年1月，A評估公司受C公司委托，對H公司截止2015年1月25日的全部資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行評估。評估目的是為C公司擬收購H公司提供價值參考，約定評估收費10.84萬元。A評估公司接受委托后，法定代表人甲委派資產(chǎn)評估師乙對H公司股東全部權(quán)益價值進(jìn)行評估，乙在評估房地產(chǎn)過程中，通過電話詢價，沒有考慮該項目開發(fā)的地理位置和商業(yè)網(wǎng)點實際情況，將其與該房產(chǎn)所在的城市賣最貴的商業(yè)網(wǎng)點價格作為參考，出具評估價值l2.47億元。
委托方對結(jié)果不滿意。甲按照委托方要求，先后兩次授意乙將評估價值往上調(diào)整，乙遵照甲的指示將評估值提高至13.46億元。因未達(dá)到委托方要求，乙在此期間提出離職。于是甲將H公司資產(chǎn)評估工作交給丙，丙將此房地產(chǎn)價值提高到13.5億元并形成資產(chǎn)評估報告，得到了委托方的認(rèn)可。丙不具備簽字資格，甲和丁在評估底稿和評估報告上簽字、蓋章，履行評估師職責(zé)；A公司最終實際收取評估費3.23萬元。
C公司依據(jù)A評估公司提供的正式資產(chǎn)評估報告，于2015年3月與H公司股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。C公司收購H公司后，因評估價格過高，所收購的商業(yè)房產(chǎn)沒有得到出售，給C公司造成巨額損失。
2.發(fā)案過程分析
乙工作存在瑕疵，沒有以客觀事實為依據(jù)，實事求是地進(jìn)行分析和判斷，并先后在甲授意下兩次調(diào)整估值結(jié)果，但最終調(diào)整結(jié)果沒能得到甲滿意之后離職。在本案中乙雖有過錯，其離職在一定程度上個人規(guī)避了風(fēng)險，在本案或另案中未對其進(jìn)行處罰。