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資產(chǎn)評(píng)估?執(zhí)業(yè)中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)提示
來源:微信公眾號(hào) | 作者:評(píng)估部 劉驍楠 | 發(fā)布時(shí)間: 2021-02-04 | 7382 次瀏覽 | 分享到:

2.發(fā)案過程分析
從基本案情來看，A評(píng)估機(jī)構(gòu)在承攬業(yè)務(wù)過程中違反《資產(chǎn)評(píng)估法》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》，通過行賄等手段獲取業(yè)務(wù)并從中謀取不正當(dāng)利益；自然人甲并非A評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東或員工，但經(jīng)查明系A(chǔ)評(píng)估機(jī)構(gòu)的隱名股東、實(shí)際控制人，直接負(fù)責(zé)A評(píng)估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理，并具體實(shí)施行賄行為，最終被判定承擔(dān)刑事責(zé)任，因“認(rèn)罪態(tài)度較好，具有悔罪表現(xiàn)”而從輕處罰。
A評(píng)估機(jī)構(gòu)及自然人甲最終受到的處罰：“依照《中華人民共和國刑法》第三百九十三條、第三十條、第三十一條、第五十二條、第六十七條第三款、《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理行賄刑事案件應(yīng)用法律若干問題的解釋》第八條的規(guī)定，判決如下：一、被告單位A評(píng)估機(jī)構(gòu)犯單位行賄罪，判處罰金人民幣40萬元；二、被告人甲犯單位行賄罪，判處罰金人民幣5萬元。”

案例二：股東與評(píng)估機(jī)構(gòu)觸犯單位行賄罪
1.基本案情
自然人甲為A評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東，在明知A評(píng)估機(jī)構(gòu)無相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)的情形下，在國家相關(guān)司法工作人員的許可及授意下，將相關(guān)業(yè)務(wù)介紹給具備資質(zhì)的B評(píng)估機(jī)構(gòu)和C評(píng)估機(jī)構(gòu)，自然人甲和A評(píng)估機(jī)構(gòu)從B和C評(píng)估機(jī)構(gòu)累計(jì)獲取提成收益42萬元，并先后向國家司法工作人員行賄累計(jì)22萬元。
2.發(fā)案過程分析
從基本案情來看，A評(píng)估機(jī)構(gòu)及自然人甲并未直接承做或參與評(píng)估項(xiàng)目，但自然人甲借助A評(píng)估機(jī)構(gòu)具體實(shí)施行賄行為，獲取不正當(dāng)利益，最終被判定承擔(dān)刑事責(zé)任。
A評(píng)估機(jī)構(gòu)及自然人甲最終受到的處罰：“依據(jù)1997年修訂的《中華人民共和國刑法》第三百九十三條、第十二條第一款及《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第（二）項(xiàng)之規(guī)定，判決如下：一、被告單位A評(píng)估機(jī)構(gòu)犯單位行賄罪，判處罰金人民幣25萬元。二、被告人甲犯單位行賄罪，判處有期徒刑九個(gè)月?！?/span>

案例三：評(píng)估機(jī)構(gòu)未觸犯單位行賄罪
1.基本案情
自然人甲為A工程造價(jià)事務(wù)所、B會(huì)計(jì)師事務(wù)、C資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所三家事務(wù)所的實(shí)際控制人，甲為承攬業(yè)務(wù)，先后分60多次向20多名當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)主管部門相關(guān)人員行賄，累計(jì)金額超70萬元。該案件在一審判決時(shí)判定自然人甲和A、B、C均被判決犯單位行賄罪并處罰金。
在二審階段，法院查明：（1）上述20多筆行賄款中有絕大多數(shù)與A工程造價(jià)事務(wù)所的業(yè)務(wù)相關(guān)，A工程造價(jià)事務(wù)所構(gòu)成單位行賄罪；（2）自然人甲作為A工程造價(jià)事務(wù)所的實(shí)際控制人，應(yīng)以單位行賄罪直接負(fù)責(zé)的主管人員追究其刑事責(zé)任；（3）B會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反國家規(guī)定，在商業(yè)活動(dòng)中給予國家工作人員財(cái)物，涉及2筆行賄款，金額約3萬元，但涉案金額未達(dá)到刑事追訴標(biāo)準(zhǔn)，其行為不應(yīng)以單位犯罪論處；（4）C資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所與原公訴機(jī)關(guān)指控的20多筆受賄事實(shí)的受賄人所在單位沒有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，未獲取非法利益，不符合“以單位名義實(shí)施犯罪，違法所得歸單位所有”的單位犯罪構(gòu)成要件，不宜以犯罪論處。