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資產(chǎn)評估?執(zhí)業(yè)中的刑事法律風(fēng)險提示
來源:微信公眾號 | 作者:評估部 劉驍楠 | 發(fā)布時間: 2021-02-04 | 7391 次瀏覽 | 分享到:


單位行賄罪主要發(fā)生在資產(chǎn)評估機構(gòu)的業(yè)務(wù)承攬環(huán)節(jié)。資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員在承攬評估業(yè)務(wù)以及與委托方工作人員的交往中，應(yīng)嚴(yán)格遵守《資產(chǎn)評估法》和《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則》，堅持獨立性原則，不得以支付回扣等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)，違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費等。同時，資產(chǎn)評估機構(gòu)也應(yīng)從內(nèi)部治理機制和管理制度建設(shè)等方面入手，從制度上杜絕股東或合伙人以資產(chǎn)評估機構(gòu)名義通過行賄等不正當(dāng)手段獲取不正當(dāng)收益。

二、關(guān)于提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實罪的風(fēng)險提示

提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實罪均屬于擾亂市場秩序罪的一種。
根據(jù)《刑法》第二百二十九條的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

前款規(guī)定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。

《資產(chǎn)評估法》中法律責(zé)任的相關(guān)條款也對資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員在出具評估報告方面的違法行為的刑事法律責(zé)任進行了規(guī)定。根據(jù)《資產(chǎn)評估法》第四十七條規(guī)定， 評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，……構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（六）出具有重大遺漏的評估報告的；根據(jù)《資產(chǎn)評估法》第四十四條規(guī)定， 評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，……構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；根據(jù)《資產(chǎn)評估法》第四十五條規(guī)定，評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評估報告的，……構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評估業(yè)務(wù)。

根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的相關(guān)法律法規(guī)，在國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易過程中，需根據(jù)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告作為定價參考依據(jù)。資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員如果在評估過程中受相關(guān)當(dāng)事方的影響，存在故意遺漏資產(chǎn)進行低評、虛增資產(chǎn)進行高評，或者嚴(yán)重不符責(zé)任導(dǎo)致評估報告重大失實，則有可能構(gòu)成提供虛假證明文件罪或出具證明文件重大失實罪。提供虛假證明文件罪或出具證明文件重大失實罪的主要區(qū)別是前者為故意，后者為過失。根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第八十一條規(guī)定，提供虛假證明文件罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為:(一)給國家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在五十萬元以上的;(二)違法所得數(shù)額在十萬元以上的;(三)虛假證明文件虛構(gòu)數(shù)額在一百萬元且占實際數(shù)額百分之三十以上的;(四)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的:1.在提供虛假證明文件過程中索取或者非法接受他人財物的;2.兩年內(nèi)因提供虛假證明文件，受過行政處罰二次以上，又提供虛假證明文件的。(五)其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。第八十二條規(guī)定，出具證明文件有重大失實罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為:(一)給國家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在一百萬元以上的;(二)其他造成嚴(yán)重后果的情形。